什么是 "工资薪金所得"

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,适用超额累进税率,税率为3~45%。

全年一次性奖金

  • 当月工资超过费用扣除数3500元时,全年一次奖金和当月工资分开算个税;

  • 当月工资超过费用扣除数3500元时,全年一次奖金和当月工资分开算个税;

使用情况计算公式
当月工资薪金所得≥3500当月奖金÷12×适用税率-速算扣除数
当月工资薪金所得<3500(当月奖金-(3500-当月工资薪金所得))÷12×适用税率-速算扣除数

案例:王先生取得全年一次性奖金14400元, 假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元,就直接将一次性奖金额除以12,余额为1200元,适用税率为3%,速算扣除数为0元。
全年一次性奖金个税额=14400×3%=432元;
当月工资个税额=(4100-3500)×3%-0=18;
合计税额=432+18=450元。

劳动性所得

序号所得项目特征税负
1工资、薪金签订《劳动合同》0-45%
2工资、薪金签订《劳动合同》0-45%
3工资、薪金签订《劳动合同》0-45%
4工资、薪金签订《劳动合同》0-45%

个人税改

将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综
合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税。

个税改革前2019年个税改革后
级别应纳税所得额月工资收入(元)实际税负税率(%)应纳税所得额月工资收入(元)实际税负
1X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
2X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
3X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
4X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
5X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
6X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
7X≤15005000以下0.9%以下3X≤30008000以下1.13%以下
8企凡税筹3.5%3企凡税筹3

注:个税改革后费用按5000元/月扣除

常见问题
COMMON PROBLEM

企凡税筹

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