五大妙计助集团企业合规降税,大公司减税降负方法介绍

259人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-20 23:32:59

企业经营过程中,在提升利润的同时,也期望降低企业成本,从而提升企业净利润。从企业集团的战略高度出发,在不违反税法的前提下,进行合理合规的税筹是可以理解的。

企业税收筹划通常达成的目标概括为三个:税收负担最小化和税后利润最大化,资金成本最大化和纳税成本最低化,恰当合理的履行纳税义务,实现涉税零风险。

集团企业税收筹划的主体是企业集团,全局性、整体性是其特质。它比一般企业更有税务转嫁能力、资金转移能力以及通过企业集团内各成员间的转让定价平衡企业间税负,确保企业集团的目标利益最大化。


5大妙计为集团企业减税降负

集团企业纳税筹划的“5”妙计:独立交易原则下的转让,设立独立核算的销售公司降低税负;公益性捐赠的税收筹划;经营租赁减税筹划;集团企业资产重组的税收筹划和集团内资产划转的税收筹划。

(一)独立交易原则下的转让定价法

集团企业内部各企业之间,通过价格转移实现利润分摊,从而降低税负。

(二)设立独立核算的销售公司

在公司和产品之间建立一个销售公司,通过销售公司进行产品外销,这样增加了一道营业收入,扣除限额相应提高,公司即可降低税负。

(三)公益性捐赠降低税负

公益捐赠是践行企业家责任的一种方式,国家也鼓励支持企业回馈社会。国家通过税收优惠支持企业进行公益捐赠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十三条规定“企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。”

(四)经营租赁减税

支付租金租赁设备一方面可以节省公司成本,另一方面租金的支付可以冲抵公司的利润,从而达到节税的目的。

(五)集团内资产划转的税收筹划

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。


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