那些在企业并购中,过时的税务筹划方法分析

345人已看文章作者:节虎网 更新时间:2020-09-16 16:02:23

税务筹划,是投资人在收并购项目中接触比较多的一个概念,税务筹划指的是在应税行为发生之前,在法律法规的框架内,对纳税主体的经营及投资行为进行事先有计划地安排,从而达到少缴税或者纳税递延的谋划活动。税务筹划真的那么容易搞定吗?

税务筹划的前提,应当具有合法性,或者能至少做到不违法。从专业的角度而言,税务筹划要掌握专业的税法知识,以及收并购实操经验,同时需要多次、充分地和多方进行沟通。

以收并购项目中最常规的股权并购和资产并购形式为例,下面介绍5中不可取的税务筹划方法:

1、评估造假。主要是涉及到转让的土地等资产金额较大时,通过买通评估机构,做一份明显价值低估的资产评估报告,从而减少并购标的的价值,达到降低所得税的效用。

2、虚假合同。也就是签一份阴阳合同,项目真实的交易约束的合同,与给税务部门审查的合同是完全不同的两份合同。比如,在实际操作中,搞一份明显低价的合同给税务部门,多余的款项通过其他形式私下支付,达到降低税负的效果。

3、虚构交易。比如,收购方与出让方在交易行为发生之前,先签署一些交易合同,常见的就是借款这类,并且支付一定资金利息,从而可以冲抵交易金额,降低应税金额。

4、不申报,延迟申报。很多人会觉得,这也能是一种税务筹划方法吗?正常来看,这是违法的,肯定不算。但是在税务筹划上越走越远的个别房企,觉得这不失为一种能够接受的方案。这个操作其实很简单,就是利用税务部门工作消极,不主动稽查税务,同时利用税务部门信息不通畅的弱点,不主动申报税务,也不积极履行个税的代扣代缴义务,从而不纳税。

5、另外一种“江湖传说”就更夸张了,直接通过虚构发票,俗称的他们有很厉害的私人关系,可以搞定税务工商部门,给你找一堆票,然后可以冲抵很多成本,降低纳税额。这个听起来很厉害的样子,实际上可操作空间基本上没有,即使税务局有过硬关系,也不可能给你乱搞发票。


上面这些税务筹划的思路,在以前某个时间段内还大有市场,虽然踩了红线,但是也有不少成功的。其原因主要是原来的税务部门信息的缺失,以及相关政府部门监管宽松,而且跨部门之间信息不共享。但是这个问题,目前已经解决了,目前税务与相关政府部门的信息交换制度已经趋于完善,税务部门的信息收集能力已经非常强大了。而且政府部门对资金的监管力度也在加大,大金额的资金转账,会面临税务等部门的综合审查把关。

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