工资薪金、员工薪酬个人所得税税务筹划的节税方法

339人已看文章作者:节虎网 更新时间:2020-06-03 10:43:23

最近中美关系冲突不断,这必将导致出口贸易恶化,国内经济势会出现不小的影响,而疫情期间,国内各中小企业同样面临生存危机。在多种困难下,如何保障员工收入,是每一个老板所关心的事情。

众所周知,员工个税税负的高低与员工工资的高低密切相关,工资越高,税负越重。合理降低员工个人所得税,同样是一种增加员工收入的手段。企业可根据个税税负的高低确定工资发放的方法,依据现行的税收政策,制定更为节税的薪酬制度,以节约工资涉及的企业所得税和个人所得税。下面小编就为您介绍工资薪金、员工薪酬个人所得税税务筹划的节税方法

一、工资薪金、员工薪酬传统避税方法

1、工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段,但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的,当累进到一定程度,新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少,所以,把纳税人现金性工资转为提供福利,照样可以增加其消费满足,却可少缴个人所得税。比如,由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。

2、纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同,因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开,而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下,需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。

3、利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目,应纳税的计税依据在各期分布越平均,越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法,将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊,可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。

二、利用个人独资企业的税收政策合理避税

从小编的观点来看,个税筹划的关键是调整个人所得的结构,合理调配工资收入和其他收入,能够带来不错的节税效果。

个人独资是解决个税较好的方案,没有之一!通过个人独资企业,改变传统的个人获利的商业模式,将股权收益、工资薪金、劳务报酬等收入通过个人独资企业形成新型的合作服务关系,利用国家对个独的税收优惠政策。

1、个人独资企业的税收政策

个人独资企业是免征企业所得税的,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠,一般采用核定征收的方式

核定征收分为两种方式:

第一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,一般为10%,个税的最高税率是35%。比如有100万的收入,个税=100万*10%*35%=3.5万,也就是通常说的个人独资企业的税率一般不会高于3.5%

第二种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。

如果是小规模的个人独资企业,增值税的税率为3%,综合税负率不会超过6.65%,远低于有限责任公司。

以上方法,就是节虎小编整理的关于工资薪金、员工薪酬个人所得税税务筹划的节税方法,希望对您有所帮助。点击查看了解更多个人所得税筹划内容

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