企业如何进行税务筹划

254人已看文章作者:节虎网 更新时间:2020-04-15 21:44:13

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可利用税率进行筹划,利用税基进行筹划,利用税额进行筹划,利用转嫁税负进行企业所得税税务筹划

今天主要介绍如何利用税率进行税务筹划


利用税率进行税务筹划

(一)利用货物运输代理服务6%低税率的筹划

货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,在不直接提供货物运输劳务情况下,为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。营改增以后,交通运输业适用11%税率,物流辅助服务适用6%税率,两者有5个百分点的税率差异。因为货物运输代理服务税负低,从事交通运输业的企业可单独成立代理公司,将非核心业务采用代理的方式提供服务,降低增值税税负。

(二)通过物业服务转移部分不动产租赁收入的筹划

目前,出现专门从事房屋租赁的公司,既出租房屋也负责为出租房屋提供物业管理服务。由于物业服务收费按6%的税率缴纳增值税,相较于11%的不动产租赁税率明显更低。因此,可以利用物业管理合同降低税负,即出租人提高物业服务的收费,降低房屋租赁的价格以达到少交税的目的。

(三)通过仓储业务代替租赁业务的筹划

仓储业务属于物流辅助业务,适用6%的增值税税率,明显低于不动产租赁11%的增值税税率。但在一般计税方法下,纳税人还需就预收款按3%的预征率纳税。需要注意的是,这个业务转化是有前提条件的,即承租人租赁房产的目的是用来堆放、储存物品,且出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任,发生损失要承担赔偿责任,这也将给企业带来一定的经营风险。

(四)利用租赁税率与房产税税率差异的筹划

根据我国目前的租赁情况来看,很多企业租赁的同时连房屋内部的设备(如机器、家具等)一同租赁,例如将车间、厂房、宾馆、门面房等房产一同租赁,设备房屋一同租赁的现象更为普遍。考虑到房产税的存在,对企业出租房屋需从租计征,按12%的税率缴纳房产税。若租赁合同中将设备和房屋租金共同计入,相当于房屋内的设备也缴纳了房产税。根据我国税法规定,对租赁房屋的内部附属设施并没有要求征收房产税,因此,房产租赁企业在出租时要将设备和厂房分开租,写入两份合同,这样可以减少应纳税额,从而达到降低税负的目的。




本文为节虎网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载,谢谢配合!!!
企业如何进行税务筹划

股权转让后,股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人,受让人因此成...

发布时间:2020/05/16查看更多+

对于个税核定征收的内容以及征收的案例,可能很多个体户还不是特别的了解。以深圳地区为例,按照...

发布时间:2020/05/14查看更多+

针对企业而言,每年都会按照对应的税收政策进行税费的缴纳,这是企业的必经流程,也是对于国家发...

发布时间:2020/05/01查看更多+

对企业而言,在税收优惠区域注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可...

发布时间:2020/04/18查看更多+

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。在企业实际生产经营过程中,可利用...

发布时间:2020/04/15查看更多+

交税纳税属于我国各企业,各公民都理应去遵守的责任,在交税纳税的时候很多人觉得国企以及大型企...

发布时间:2020/04/15查看更多+