2019税务稽查与往年最大的区别在于个人所得税,个税的工资薪金如何合理避税

349人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-10-12 20:23:52

今年税务稽查与往年最大的区别之一,在于个税方面,而个税的重点就是工资薪金,那么工资薪金如何在不触碰税务红线下,合理合法避税呢?

广东省某税务稽查局根据举报信息,对某企业实施税收检查。最终经过核查取证,稽查人员确认,这家企业在2014年—2016年期间,通过非法冒用他人身份信息的方式,虚列10多名企业人员,并且分解工资,以此虚增工资费用60多万元,偷逃个人所得税20多万元。


面对稽查人员出示的证据,企业承认了违法事实。该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金,处罚款共计40多万元的处理决定,并对企业进行了处罚。

【案例分析】

在本案例中,虽然是被举报引起税务机关的关注,但是举报信并未有实质性的证据,税务机关还是依靠金税三期系统中的同行业信息和征管数据来搜集企业出现的破绽。

老板、股东、财务等企业经营管理者,应高度重视税务安排的合法性!不然,不仅要补回以前逃的税款,还需要按每天万分之五计算滞纳金并处以及大额罚款!还会给企业带来名誉和纳税信用评级等方面的损失!

强大的税务监控下“老路子”行不通! 

随着个人收入和财产信息系统建设总体方案已经在中央全面深化改革领导小组会议审议通过,“税务稽查”全面展开。

今后,你的所有收入全部都在税务监控之下!

1、 强大的金税三期系统

金税三期依托于互联网,集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统”,从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题。

金税三期系统还依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

2、 一人一税号,找人替发工资行不通!

现在企业是一个税号终身不变,以后个人也一样,金税三期,每个人的身份证号唯一且都联网!同样对替收工资的人来说也有风险。

3、 不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税。

4、 现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

税务主要稽查四个方面

会计人赶紧自查! 

根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

1、 审核工资支出凭证、缴纳社保的情况

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异;如果这个企业为其缴纳社保,税务局才能认同是该公司员工的工资。

2、 核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

3、 检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

4、 结合第三方信息分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

工资表应注意哪些涉税风险?

1、工资个税计算是否正确

2、人员是否真实

3、工资是否合理

4、是否申报了个税

5、是否存在两处以上所得

根据《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第十一条第(一)项规定:“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

6、是否存在已经离职人员未删除信息

7、适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税时是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等,把高税率项目转为低税率项目,造成少申报个税。

8、年终奖计税方法是否正确

对于雇员当月取得的全年一次性奖金,采取除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

注意: 在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

9、免税所得是否合法

公司发工资如何合理避税?

1、 合理避税

合理筹划月薪与年终奖  

实物福利代替津贴  

公司合作代替工资、提成和佣金

2、 错误避税

利用离职补偿金避税、现金发工资、贴发票报销、两个银行卡、第三方转账等方式。本文只涉及合理合法的避税方式,上面这几种方法明显违法,就别给自己和公司找麻烦了!

特别提醒:

1、新个税法落地后,个税申报已经成为稽查人员稽查的一大要点。只要被抽到,企业往往很难脱掉干系!

2、长期大量零申报的企业可能被预警。一家企业长期没有员工工资超过5000,很容易被发现异常。

3、社保缴纳,是否足额缴纳,与个税申报人数是否一致都会被稽查。如果社保人数和申报个税人数不一致,将有大麻烦。

大数据时代,企业信息基本“透明化”,传统的简单粗暴的避税模式,已然无法躲过金三系统的法眼,所以要想确保企业稳健长远的发展,一定要在合法合规的基础上进行税务筹划和安排。


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