甜蜜的烦恼,股东分红如何进行税收筹划?

410人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-19 21:44:29

企业要追求商业利润,这是所有人的共识。但是在“纳税”这件事上,企业和企业之间就有了分歧。“不差钱”的企业,国家要求怎么纳税就怎么纳税。有的企业就比较困难,本来就毛利很低,如果不懂变通,那企业也无法长远。或者在发票上动动脑筋,或者降低点用工成本。之前看可能问题不大,但如果以后还要继续这么做,无异于是给自己埋了一个大雷。

事实上,对于企业来说,大部分企业都会遇到财税的问题,包括企业社保、税负成本、税务风险、进行发票等等。接下来,节虎将和您分享的属于是企业“甜蜜的烦恼”——股东分红如何进行税收筹划


节税常用方案:代扣代缴,间接性持股,变相分红

股东包括法人股东以及个人股东,对于收到的分红是否要纳税,两者会有所区别。对于个人股东而言,利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围内,因此,个人股东的分红是需要交纳个人所得税的。例如甲企业分给股东王总10万元,首先计算代扣代缴的个人所得税。个人所得税2万元。需要注意的是,这种情况是适用于有限责任公司的查账征收企业的。

此外,自然人股东可以通过合伙企业或者有限公司来间接性持股,从而获取一定的节税空间,使得股东分红税收筹划工作做到合理且合法。或者自然人股东可以将自己个人的消费项目转化为企业的,通过变相分红的形式达到合规节税的效果。这种方式最大的好处是:可以将持股平台注册到税收洼地,不仅可以实现资本运作的便利性,还能享受投资退出的低税负,为合理节税提供了较大的操作空间。

其中的法律依据是:自然人股东股权转让依据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得,应纳个人所得税,适用比例税率为20%,但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。而对法人股东而言,根据《企业所得税法》第二十六条第二款的明确规定,企业的下列收入为免税收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,也即对于法人股东而言,分红原则上是不需要缴税的。

案例分享:通过财政返还实现节税目的

合理利用政府财政返还,也是一种简单、实用的税收筹划手段。例如某公司高管张女士获得一笔100万元的股东分红,按照20%的税率,

企业代扣代缴应该交税:1000000*20%=200000;按照正常上交是20万的税额。

那么,通过财政返还的形式,张女士可以考虑在税收洼地享受税收优惠政策,按照比例最高可享受60%地方留存部分的返还

即:1000000*20%*40%*60%=48000

通过这种方式,张女士只需要缴纳15.2万元,比没有做税务筹划少缴纳4.8万元。

节虎税收筹划,合理合规税负降低至7%

节虎认为,股东分红税收筹划方案没有最好,只有更好。除了上文提到的几种税收筹划方式,通过设立个人独资公司等方式,还可以取得更加极致的节税效果。

当然,具体实施还需要看企业的情况实际适合哪种筹划方案。香港首富李嘉诚曾经告诫过我们“不要赚最后一块铜板”,合理合规是税收筹划的核心原则。节虎基于多年行业经验累积了众多实战案例,合理合规股东分红税负降低至7%,致力于帮助企业充分享受税收优惠,降低企业成本,规范财务制度,助力企业轻装前行。

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