企业如何进行股权激励税务筹划?激励计划要注意哪些内容?

144人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-13 19:42:45

企业有条件地给予激励对象部分股东权益或与公司经营发展相关的其他权益,使被激励对象参与、分享企业成长的收益,以期能为公司施展才智、长期服务。在搭建员工激励计划时要注意哪些内容?如何才能降低税负?


创新股权激励方式 转换税筹思维方向

2014年4月爱尔眼科公告推出“合伙人计划”,成为继万科之后又一“合伙人制度”践行者。在新医院达到一定盈利水平后,公司或者并购基金通过发行股份、支付现金或两者结合等方式,以公允价格收购合伙人持有的医院股权。与传统的激励计划如期权和限制性股票相比,爱尔眼科的方案确实存在很多优势。


避免因传统激励方案的股份支付影响上市公司利润

按照《企业会计准则第11号》规定,传统的激励方式如期权、限制性股票计划均需进行股份支付,因而带来不菲的费用支出。爱尔眼科两项股权激励计划下公司需要摊销的费用仅2013年便在1383万元左右,直接影响上市公司利润。同时受激励成本限制,传统激励计划只能面向少数核心高管和骨干,根据公司2013年报,期权和限制性股票计划的激励对象分别为175人、244人,显然无法满足公司连锁网络快速扩张带来的人才激励需求。

降低传统激励方案下的所得税压力

根据国税函[2009]461号《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》等法律法规,传统激励方案需要按照“工资、薪金所得”和股票期权所得个人所得税计税方法缴纳个人所得税,激励对象将面临最高45%税率的所得税压力。与此相比,创新方案可以降低激励对象面临的所得税压力,而且激励对象通过有限合伙企业的持股载体入股,目前很多地区推出了针对有限合伙制股权投资企业的税收优惠政策,可以进一步降低税收负担。


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如何设置股权激励计划,在保证员工受惠的同时而又不让税收成为拦路虎,已成为越来越多上市公司关注的问题。节虎用匠心精神打造财税服务的发展之路,不断打磨自身竞争力,通过优质的财税服务产品、专业的服务能力,为企业提供一站式财税服务。成功帮助企业降低税负是我们的使命与责任。

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