保险公司税务筹划如何进行?保险企业税收优惠政策介绍

347人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-04 21:09:41

伴随经济的快速发展,税务筹划已然成为时下企业财务研究的重要课题。近几年保险发展较快,同时行业优胜劣汰机制也逐渐显现。做好税务筹划有助于降低企业成本,提升企业利润。对于保险行业来说,虽然营业税不是保险行业的主要税种,但是,随着营改增实行的逐渐深入,也对保险业产生了深刻的影响。本文列述保险业在税收筹划方面的一些优惠政策,从而对保险公司在税收筹划方面出现的问题提供一些帮助。

保险企业的税收优惠政策

1、农牧保险免税。依照《营业税暂行条例》第八条的规定,对提供农牧保险的保费收入,免征营业税。其范围是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动物提供保险的业务。

2、保险企业开办的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。其中一年期以上返还性人身保险是指保险期限在一年或一年以上的,到期返还本金和利息的人身保险,具体包括普通人寿保险、养老年金保险、健康保险等。免征营业税的具体险种,须按财政部、国家税务总局发布的《免征营业税的具体险种》所列范围执行。共列有普通人寿险26种;养老年金保险18种;健康保险25种。此外,各地保险企业根据当地情况开办的,符合上述免税规定的险种,由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、税务局报财政部、国家税务总局核批后,免征营业税。

3、境内保险机构为出口货物提供的保险产品,不征收营业税。即其保险业务收入,可以不纳营业税。但境外保险机构以在中国境内的物品为标的提供保险,应视为在中国境内提供保险,其保险业务收入应在中国缴纳营业税。

4、对保险企业开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入,免征营业税。个人投资分红保险,是指保险人向投保人提供的具有死亡、伤残等高度保障的长期人寿保险业务。保险期满后,保险人还应向被保险人提供投资收益分红。

5、农林作物、牧业畜类保险合同暂免征印花税。

6、人寿保险合同、健康保险合同不征收印花税。

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目前,我国保险业尚处于初级阶段,仍然需要更多合理的税收优惠政策的扶持,节虎愿意凭借专业的财税服务能力,为企业提供优质的税筹服务,为行业发展营造更加良好的环境。

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