增值税率降低？企业更需要做好税收筹划-节虎网

增值税率降低？企业更需要做好税收筹划

106人已看文章作者：节虎网更新时间：2019-06-04 02:37:12

3月可以说是中国的“两会月”。3月5日，国务院总理李克强《政府工作报告》中指出：2019年将深化增值税改革，制造业等行业增值税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业税率降至9%，保持6%一档的税率不变。确保所有行业税负只减不增，成为本次《政府工作报告》中的一大亮点。

增值税率降低？企业更需要做好税收筹划

从方向上看，增值税税率降低是在减税降费。但换一个角度，“营改增”的减税效果并不理想，尤其最应受益的制造业获益较少。此次减税也是政府整顿重心在向财税、社税倾斜的明确信号。

增值税作为我国最大的税种，税收中的50%上交国库，重要意义不言而喻。节虎认为：2019年各地区社保入税的脚步都会越来越快。在这样的大背景下，监管只会越来越严，企业更需要做好税收筹划！

筹划方案组合，政策优惠不浪费

增值税优惠的筹划主要有直接免征（免税）、直接减征（减税）、即征即退、出口退税等形式。其中免税主要适用于小规模纳税人企业。即征即退是指机关将应征的增值税征收入库后，即时退还（这种方法软件、动漫企业适用最多，税务机关会对软件企业超过3%税负的部分进行即征即退）。

减税可以是减半征收，也可以是一定金额扣减。出口退税则一般适用于外贸企业。

企业为达到降低税负的目的，应按照《增值税暂行条例实施细则》的要求，通过筹划方案的组合，进行分开核算，将销售收入分别按照应税、免税、减税等进行明细核算，还应将不同税率的货物或应税劳务分开核算。只有这样，国家的免税、减税政策企业才能完全享受。

极致案例：增值税退税1200万!

很多企业常常有这样的困扰：网上的很多税收筹划方案为何很难落地？节虎提醒您，这是因为增值税的税收筹划是严格受到上下游企业的制约的。如果因为税收筹划导致上游企业销项税增加或者下游客户的进项税减少，以后生意也很难做了。

虚开增值税专用发票当然更是使不得。实际操作中还是推荐与节虎这样的专业企业服务运营商管合作，获得专业的筹划方案，才更有助于增值税筹划的有效落地。我们可以看一个曾经比较极致的成立即征即退关联企业的案例：
公司A某年销售收入1亿元，当年销项税额1700万元，我们成立同属于总公司的管理企业B来抵扣这1700万元增值税。公司A的进项税只有200万元，享受实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策，则：
公司A增值税：1700-200=1500（万元）
退税：1500-10000*3%=1200（万元）

通过比较可以很清楚地看到：公司获得退税1200万元，这就是税收筹划的力量！