软件

439人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-05 16:27:34

我国政府对软件行业的发展也越来越重视,已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地,初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局,国务院颁布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》支出,要引导多元化投资,加大对软件产业的投入。

软件企业与其他企业相比,有税收负担偏重的特点,这是由于软件产品多为高附加值产品,增值率可达60%以上。对软件产品征增值税,并且软件企业一般进项较少,可抵扣的部分更少,使得软件企业承受了较高的税负。


软件行业增值税筹划案例

目前,越来越多的公司在增值税上的压力越来越大,大家一直都在寻求一个增值税的税务筹划方案。在这里,节虎给大家分享一下软件行业增值税的税筹案例。

某软件企业A有两种处理增值税的方法:

方法一:常规的交税方法,出售一个整合软件和硬件的综合解决方案,年收入2个亿,基本无进项,;每年缴纳增值税:2亿*17%=3400万;综合税负率 17%

方法二:公司A把业务拆分为2个公司或者新设2个公司,公司B,贸易企业,公司C,研发中心,公司B将自己研发出来的软件,以使用权模式卖给了公司A,公司A整合这个软件和其他硬件,卖给最终客户,公司B一年销售额1.5亿,公司C一年收入2个亿;

公司C需要缴纳增值税=(20000万-15000万)*17%=850万;

公司B需要缴纳增值税=1.5亿*(17%-14%)=450万

集团A整体增值税缴纳金额为1300万。

对比一下,你会发现,方法二明显比方法一更加节省增值税。

以上方案,主要是利用了国家对于双软产业的扶持政策。目前国家对双软企业,实行增值税征收17%,但是立刻退税,实际按照3%的税率征收的政策,将混合业务的公司,拆分为两家独立业务的公司,从而享受了国家的税收优惠待遇。不过此方案需要有软件开发团队等实际的商业模式支持才可能生效。

精准解读优惠政策 助企业享政策红利

近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策,如软件产品增值税即征即退的优惠政策,为软件企业的税务筹划提供了有力条件。节虎专家团队精准解读财税政策,为企业提供指导性建议,并根据企业实际情况进行方案定制,并落地实施,助力企业享受政策红利,降低企业隐形成本。

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