限售股减持涉巨额税款 合理筹划高效节税

236人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-20 23:24:21

限售股即上市公司限售流通股,减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现,必然伴随着高额的所得税税负。2009年之前我国的税收政策是对于个人减持股票,在二级市场转让股票暂免征收个税。

对于个人减持股权,按“财产转让所得”项目征收20%个税。而对于企业减持股权/股票,应税所得按25%征收企业所得税,企业再将利润税后分红给个人,还要按20%代扣代缴个税。所以企业间接持股,减持时要交40%的税;而用个人直接持股,分文不交。

紫金矿业08年上市,09年陈发树利用这种方式减持33亿,税负为零。2010年1月1日起,财政部、国税总和证监会联合发布的财税【2009】167号文开始实施,对限售股开始征收20%个人所得税,陈发树避税模式终于此时。


案例解读看限售股解禁避税

在解禁日后送、转股。A个人持有上市公司限售股100万股,每股成本1元。限售股解禁日为2010年6月30日。假设该公司在2010年7月1日用资本公积中的股本溢价实行10转10股。由于转股在限售股解禁日后,因此,A个人原先持有的100万股限售股属于应征税的限售股,而在解禁日后限售股孳生出来的100万股转股则不属于应征税的限售股。

假设6月30日,该股收盘价为60元/股,7月1日10转10后该股理论上的价格为30元/股。假设2010年7月2日,A个人将全部股份以28元/股的价格转让,由于此时A个人持有的200万股股份中,只有100万股属于应征税的限售股,该个人实际应缴纳个人所得税约540万元(注:(28×100-100)×20%,暂不考虑转让税费),另100万股股票转让暂不征收个人所得税。

按照规定,首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孽生的送、转股,都视为应征收个人所得税的限售股。但解禁日之后进行的送、转股则不算作限售股,不予征税。

因此,上市公司不在限售期进行股票送转,而是等到限售期结束之后再进行大幅度送转,就能达到以除权后较低的价格转让股票进行避税的目的。


节虎专业筹划让企业利润最大化


节虎第一时间传递财税法规,精准解读税务政策,让企业获取适合的税收方案,并全程跟进政策落地实施。税筹是企业经营明智选择,可帮助企业有效降低成本。选择靠谱的财税机构是重中之重,选择节虎,助企业快捷高效节税。

本文为节虎网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载,谢谢配合!!!
限售股减持涉巨额税款 合理筹划高效节税

(0)

如今伴随着支付业务市场份额的持续增长,第三方支付已逐步改变以往不收费的经营模式,本文介绍互...

发布时间:2019/08/05查看更多+

在如今“大众创业 万众创新”的大环境下,企业竞争越来越激烈,为了实现共同发展,携手合并成为...

发布时间:2019/07/28查看更多+

合理避税是合法的,企业合理避税不是逃税,做足增值税税收筹划.利用政策节税,能够事半功倍,很...

发布时间:2019/07/26查看更多+

不同地方的税务部门也接到不少市民的咨询电话:“每个月工资都差不多,为什么这个月扣除的个税比...

发布时间:2019/07/25查看更多+

现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政...

发布时间:2019/07/21查看更多+

新三板挂牌公司股息红利继续实施差异化个税 公告自7月1日起至2024年6月30日止执行...

发布时间:2019/07/21查看更多+