公司如何做好股权激励筹划,让激励落到实处?

307人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-20 23:23:24

《天下无贼》里的黎叔说了:21世纪什么最贵?——人才!对企业而言人员流失特别是骨干员工的流失,对企业的业务开展以及运营都会产生不小的影响。因此,很多企业开始运用股权激励的方式留住员工。

那么针对企业股权激励如何纳税?纳税义务的发生是在真正取得股票之时,员工在接受实施股票期权计划时,不发生纳税义务,当员工行权时才发生纳税义务。


税筹案例分析,效果一目了然

假设一员工在上市公司工作五年,并于两年前参与该上市公司股票期权计划,被授予股票期权数量10,000股,施权价25元 /股;现根据股票期权计划的规定行权,行权当日收盘价50元/股。

其应纳税所得额 = (行权股票的每股市场价50元/股 - 员工取得该股票期权支付的每股施权价25元 /股)×股票数量10,000股 = 250,000元

暂不考虑该参与者其他所得的话,该笔所得产生的个人所得税应纳税额 = (应纳税所得额250,000元 – 扣除标准3,500元)*适用税率45% - 速算扣除数13,505元 = 97,420 元。

适用优惠计算方法

由于在该员工取得股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数超过了12个月,“规定月份数”为12。因此,如该股票期权符合优惠计税方法的适用条件,则按照应纳税所得额/12(20,833元)确认适用税率为25%,速算扣除数为1,005元。

因此,应纳税额= (股票期权形式的工资薪金应纳税所得额250,000元/规定月份数12 ×适用税率25% - 速算扣除数 1,005)×规定月份数 12 = 50,440元

由此可见,在该例中,相较于直接将所得计入当期应纳税所得的一般计税方法,适用优惠计税方法可节税金额达46,980元(97,420 - 50,440),可大大降低参与者的税务负担,提升股票期权的实际激励效果。


税收政策全面把握 紧跟市场发展风向

股权激励方案相对复杂,根据公司实际情况在制定方案过程中会有差异,因此企业应选择专业的财税服务商对公司情况进行评估,制定科学合理的税筹方案,实现股权激励节税效果的优化。节虎专家团队深耕财税行业多年,对股权激励节税方案有众多成功案例,从公司情况了解到方案制定,最终跟进方案落地,一站式服务,提高税筹成功率。

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