高新技术企业税收筹划有何技巧,如何合理合规降低税负?

999人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-20 23:19:01

随着我国经济的发展崛起,高新技术企业在国民经济发展中起着至关重要的作用。国家对高新技术企业也有很多优惠政策,高新技术企业合理税收筹划是必须要学习的,达到企业利润的最大化。在“营改增”政策实施后,开展合理避税,一来可加快这些企业的发展进程,二来也可增强政府对行业动态的把握,使我国税制更加完善。


纳税人身份选择有玄机

高新技术企业销售、进口货物以及提供增值税应税劳务都必须依法交纳增值税。根据经营规模及会计核算健全与否,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。虽然增值税一般纳税人有权按规定领购、使用增值税专用发票,享有进项税额的抵扣权;而小规模纳税人不能使用增值税专用发票,不享有进项税额的抵扣权,但就税负而言,小规模纳税人的税负不一定会重于一般纳税人。

高新技术产品多为技术含量高、增值率高的产品,其可以抵扣的进项税的成本含量很低。因此对于规模不大的高新技术企业,选择为小规模纳税人较合适;对规模较大的高新技术企业一般纳税人,可以通过分立的形式,尽可能降低分立后各自的销售额,使其具备小规模纳税人条件而变为小规模纳税人,从而合规降税。

行业选择向国家优惠政策靠拢

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,国家重点扶持拥有核心自主知识产权的高新技术企业。我国高新技术企业涉及的行业领域众多,如软件生产行业、集成电路行业、生物工程行业等。企业应尽量选择国家优惠政策倾斜的行业,降低税负,提升自身利润

生产经营做好税收筹划

综合现状,在进项的税收筹划中应合理使用扣除技术。

第一,扩大进项税可抵扣范围。营改增后,对于人力资本密集的高新技术企业,可抵扣的范围有限,所以应充分列支工资、公益性捐赠、研发费用、广告费和业务宣传费等,尽量使税前扣除费用的数额最大化,合理降低税基。

第二,研究开发需要的应税服务,可向专业提供服务的企业购进。这不但可以提高服务的质量,而且可将支出抵扣,从而减轻税负。第三,为避免增加不可抵扣的采购成本,企业应统一要求供应商为增值税一般纳税人。


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