如何做保险行业的税收筹划?保险公司有哪些优惠政策可以享受?

343人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-20 23:09:26

保险业要注意对客户及上下游企业之间增值税发票的开具实施有效的管理,发票的取得、开具、认证到抵扣等各个环节都十分复杂。

由于保险业务存在大量的退保业务,在取得保费收入时开具了增值税发票,如果退保就要开具红字增值税发票。发票开具需要保险公司、购买方以及税务机关三方参与,过程复杂,对保险业来说挑战颇大。


保险公司企业所得税可通过公司成本费用来实现,这期间,要注意对相关优惠政策的充分利用。

三种主要方案解决保险业税筹难题

1、对提取的准备金进行税前扣除。

当前保险公司提取未到期准备金主要有二十四分之一法、三百六十五分之一法和二分之一法三种形式。财产保险公司可选择提取准备金较多的方法,使得公司所得能够得到最大限度的税前扣除,减少企业所得税的纳税额度。

2、将广告宣传费和业务赞助费进行合理区分

企业广告宣传费,与企业经常相关的部分可以在税前按一定比例减免,但是企业其他赞助支出不在扣除范围内。因此做好两者规划,可合理节税。

3、做好营业税合理筹划

明确营改增的政策内容,才能真正、合理、有效地进行税务筹划,减少企业纳税风险。在不断的经营发展环境下,进一步规范自身合理的纳税行为,方能够逐步完善税务筹划。看税立足国家财税政策,为企业提供专业、高效的税筹方案。

 保险公司在营业税的税务筹划中要及时掌最新动态,充分利用税收优惠政策,积极开展免税险种业务,准确核定应税险种的营业额。例如,已征收过营业税的保费,在财务会计制度规定的核算期间内未收回的,应当及时从营业额中剔除。

例如:公司2018年1月保费收入1000万元,其中人寿保险收入400万元,医疗保险收入200万元。另外保险公司贷款利息收入200万元。则应缴纳的营业税=(1000-400-200+200)*5%=30万元。


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