企业股权转让应注意哪些个人所得税税务问题

445人已看文章作者:节虎网 更新时间:2020-05-29 21:42:59

公司股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,股权转让的转让方是自然人股东,其转让所得主要涉及个人所得税。所以需要缴纳个人所得税的,除了需要避免一些法律责任,还要注意涉税问题,下面小编为您介绍股权转让缴纳个税应注意哪些问题

1、股权转让过程中的纳税地点

缴纳个人所得税的地点,应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关,简单来说,该公司日常纳税机关是哪里,就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

2、需要注意申报时间

个人所得税缴纳的时间分两种情况,要么在办理股权变更登记之前进行,要么和股权变更登记同时办理。前者需要先签订协议,根据协议中的转让价款去税务机关报税,然后凭税务机关开具的相关证明到工商局办理变更登记;后者在签订协议后,只要没有完成交易,可以在办理股权变更时,填写"个人股东变动情况报告表"到税务机关纳税。

3、应正确计算股权转让个人所得税

股权转让所得,按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税,税率为20%。股权转让收入不仅是现金,也包括实物、有价证券和其他形式的经济利益,非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视,误以为不用缴税。


4、股权交易价格要公允

股权转让交易价格不是“我的股权我做主”,无正当理由的低价转让,税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。

5、关于转股过程中违约金

股权转让过程中,如果产生违约金,倘若最终转让成功,违约金也应当计算到应纳税额中,如果转让不成功则不必如此。

6、避免价格过低问题

在实践中,很多股东为了避免纳税,在合同中将股权转让的价格明显压低,真实价格私下交易。在纳税时,对于这种价格明显偏低的情况,税务局可能会重新核定,尤其金税三期上线以后,所有涉税问题都在国家的监管之下,切记越过红线。


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