限售股如何通过合理的税务筹划方案,实现减持套现目的的?

476人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-15 11:20:01

无论是企业股东还是个人股东,减持上市公司解禁后限售股的,均需依照相关税收规定申报缴纳所得税。基于限售股特殊的流通属性,减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现,必然伴随着高额的所得税税负。

因此,节虎整理归纳了上市公司的限售股股东可以采取的一些合法、合理的税务筹划方案,在实现减持套现目的的同时可以在一定程度上降低所得税税负,供有关方面参考。


一、自然人股东

1.解禁后实施股本高送转

上市公司在限售期内基于限售股而进行送、转股所形成的股票同样视为限售股,解禁后对送股、转股的转让环节仍需缴纳个人所得税,但上市公司在解禁后进行送、转股所形成的股票不属于限售股,个人在转让时免缴个人所得税。因此,自然人股东可以要求上市公司在限售股解禁后实施高比例送、转股,转让这部分股票无须缴纳个人所得税

2.适用15%的成本核定率

个人转让解禁后限售股应纳税所得额时转让收入减去取得成本,一般个人取得成本都非常低,如按实际取得成本扣除金额就非常小了。不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。因此,如果个人取得限售股的成本低于转让收入的15%,可以考虑适用成本核定的方法实现节税。

二、企业股东

1.协议转让

有限责任公司持股平台,在转让解禁后限售股的企业所得税税率为25%,后向其自然人股东分派红利时又需要缴纳20%的个人所得税,双重征税,整体税负高达40%。因此,企业股东可以在限售股解禁前通过大宗交易方式以较低的价格将所持有的限售股协议转让给其自然人股东。待解禁后,直接由自然人股东通过上述自然人减持筹划方案实施减持,从而降低整体税负。

2.变更减持地及公司性质

积极争取各地的税收优惠政策,在税收洼地设立员工持股平台,享受当地的税收优惠政策,例如天津就有企业所得税、个人所得税、增值税三大税种地区留成部分70%-80%的奖励扶持

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如果将员工持股平台设为有限合伙企业,可以进一步节税,有限合伙企业没有企业所得税,在减持上市公司股权后可以规避“二次征税”,例如,天津对合伙企业的个人所得税税率为20%,对于大额股转的员工持股平台非常利好。节虎与多地政府及园区达成战略合作,可为企业提供更加优惠的财税政策。节虎用高标准服务 树立行业模范标杆。

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