243人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-15 11:17:17
投资公司的时候,如果大家是股东的话,一个公司已经盈利了,那么肯定就会有股东分红。但是股东分红是需要缴纳一定的税费的,这是国家强制性规定的,任何人都不能够逃避这个税费。不过只要是在法律允许的范围内,股东分红个税避税还是可以的,只要大家使用的方法是正确的就行。
随着税务稽查的全面展开,个人所得税的筹划空间相对减小。个人所得税筹划方式多处于灰色地带,如果筹划不当,很容易造成税务风险。筹划的首要前提就是一定要在法律允许的范围内操作,如果超过法律允许的范围,就是违法行为,是不可以的。
身边案例告诉你如何避税?
北京嘉兴餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。
那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?
财务部给公司董事会提交了两种分配方案:
方案一:采用净利润分红的形式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。
方案二:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现“利润分配”的目的。
纳税情况
方案一:
企业应纳企业所得税=120*25%=30万元
股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元
股东税后收益=120-30-18=72万元
方案二:
全年共增加工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0
股东工资部分应缴纳个人所得税=[(10-0.5)*45%-1.3505]*12=35.094万元
股东税后收益=120-35.094=84.906万元
筹划方案分析
通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.906万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。
当然,要确保以上筹划方案的有效实施,企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑,因为,根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。更多内容请查看《股东转让专题栏目》
谨防涉税风险 节虎专业护航
企业在实施税务筹划方案时,一定要考虑公司的薪酬体系的配套,以防止涉税风险。
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