股东分红如何合理规避风险?税务筹划案例告诉你如何避税?

243人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-15 11:17:17

投资公司的时候,如果大家是股东的话,一个公司已经盈利了,那么肯定就会有股东分红。但是股东分红是需要缴纳一定的税费的,这是国家强制性规定的,任何人都不能够逃避这个税费。不过只要是在法律允许的范围内,股东分红个税避税还是可以的,只要大家使用的方法是正确的就行。

随着税务稽查的全面展开,个人所得税的筹划空间相对减小。个人所得税筹划方式多处于灰色地带,如果筹划不当,很容易造成税务风险。筹划的首要前提就是一定要在法律允许的范围内操作,如果超过法律允许的范围,就是违法行为,是不可以的。


身边案例告诉你如何避税?

北京嘉兴餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。

那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?

财务部给公司董事会提交了两种分配方案:

方案一采用净利润分红的形式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。

方案二每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现“利润分配”的目的。

纳税情况

方案一:

企业应纳企业所得税=120*25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元

股东税后收益=120-30-18=72万元

方案二:

全年共增加工资支出=10*12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[(10-0.5)*45%-1.3505]*12=35.094万元

股东税后收益=120-35.094=84.906万元

筹划方案分析

通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.906万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。

当然,要确保以上筹划方案的有效实施,企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑,因为,根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。更多内容请查看《股东转让专题栏目


谨防涉税风险 节虎专业护航

企业在实施税务筹划方案时,一定要考虑公司的薪酬体系的配套,以防止涉税风险。

节虎拥有经验丰富的管理人才、专业的技术人员、严格的管理制度和完善的售后服务,本着“优质服务、顾客至上”的宗旨,热诚为广大新老客户提供优质完善的筹划服务。

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