从成功案例看股票期权变现如何合理避税?

330人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-06-12 22:23:54

20世纪50年代出现股票期权,最初的出现是企业为规避薪金被高额的所得税率蚕食而推行的福利计划,后期演变成企业管理中的激励方式。我国上市公司为稳定人才,也在使用股票期权的方式,向员工发放股权,在达到一定工作年限后,按约定价格认购公司股票。然而股票期权在变现过程中会产生不菲的税费,节虎带你一同了解如何合理节税。


实例解读看懂合规节税

某上市公司2016年1月1日授予张某10万份股票期权,授权价格为10元/股;每份股票期权授予后自授予日起3年内有效;限售期是1年。

2017年1月1日,经考核张某符合行权条件,2018年6月1日张某按10元/股购买10万股股票,当日该股收盘价格16元/股。2018年11月1日张某按18元/股转让10万股票。

  分析:授予日是2016年1月1日,可行权日是2017年1月1日,行权日是2018年6月1日,出售日是2018年11月1日。

  张某在2018年6月1日需要按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税,具体计算如下:

  应纳税所得额=(16-10)×100000=600000

  应纳税额=(600000÷12×30%-2755)×12=146940

2018年11月1日张某按18元/股转让10万股票时无需再缴纳个人所得税。由于股票期权以行权日做为纳税义务日,而行权之后再转让无需纳税,这就为个人所得税纳税筹划留下空间。

  假设上例中张某在2017年7月1日行权,当日该股收盘价格13.6元/股。张某需要缴纳个人所得税,具体计算如下:

  应纳税所得额=(13.6-10)×100000=360000

  应纳税额=(360000÷12×25%-1005)×12=77940

2018年11月1日张某按18元/股转让10万股票时无需再缴纳个人所得税。

张某通过将实际行权日由2018年6月1日提前到2017年7月1日,实现节税69000元(146940-77940)。

合理税务筹划 提升企业软实力

税务筹划是一个企业的软实力,随着用工成本的不断攀升,资本寒冬的到来,企业面临着经营管理困境。企业如何练就一身钢筋铁骨,通过税收筹划减轻企业税务负担、控制风险,合理节税?

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