限售股如何在众多解决方案中选择真正合规合理的税收筹划方案

202人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-15 11:27:37

2018年7月25日,国家税务总局印发《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件,对限售股及其股票复牌首日至解禁日期间由上述股份产生的送、转股买入价政策明确。

针对个人限售股解禁的话题热度一直不减,行业中各类避税方案层出不穷,限售股的市值越大,通过税收筹划,产生的避税收益就越大,上亿元的避税方案就可节约几百万元。如何在众多解决方案中选择真正合规合理的税收筹划方案?节虎将带您一同剖析。


减持33亿元,0税负,他是如何做到的?

行业中有一则典型案例:紫金矿业。2008年紫金矿业上市,2009年陈发树减持33亿,0税负。

如此极端的税筹方式,引起社会对个人转让限售股所得是否缴纳个人所得税的讨论,最终促使2009年12月31日财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会在联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号):自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,对个人所得税适用20%的比例税率。

该规定虽然部分堵塞了原有的避税漏洞,但无法追溯既往的限售股转让行为,对以限售股申购ETF行为是否纳税也未予以明确。


限售股减持避税 实际案例一测便知

甲企业代个人A持有上市公司股权分置改革后的限售股10万股,每股购置成本1.5元。限售股解禁后企业转让该10万股限售股,转让价为每股9元,转让收入为90万元,发生相关税费0.5万元,扣除成本15万元及税费后所得为74.5万元。

企业应就该项所得并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税18.625万元(74.5*25%),剩余部分70.875万元(90-18.625-0.5)转付给个人时,个人不再纳税。

安全高效避税 选择"节虎"

限售权减持避税方案,因其减持收益巨大,市场热度一直居高不下。行业内避税方案也是良莠不齐,方式颇多,但法律风险各不相同,常见的个人限售股避税方式如成本扣除选择法、解禁后高送转、低位买卖、大宗交易以及变更证券开户地等。

选择最优的避税方案还应建立在全面了解各地政府优惠政策基础上,节虎与多地政府机构均有长期稳定战略合作关系,选择合法合规的避税方案,选择节虎,为您适配最优方案。

“减税降费政策措施要落地生根,让企业轻装上阵。”习近平总书记在2019年新年贺词中这样提到,不断优化营商环境,为企业发展赋能清障。作为新蓝海的企业服务市场,财税安全、持续发展是我们不懈努力的方向,节虎期待未来通过专业、高效的服务不断为企业提供优质服务,降低企业税负,助力企业前行。



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