公司进行股票期权激励,应如何进行税收筹划?

340人已看文章作者:节虎网 更新时间:2019-05-05 11:58:24

《神州奇侠》中的李沉舟有一句名言:拳就是权,握拳就是握权。对于企业经营来说也是同样的道理,如今的80后、90后员工已经成为企业的中坚力量,他们愿意更多的参与到公司的经营当中,分享企业的成长。这时候,如何通过股票期权激励管理层及核心骨干的工作活力就变得非常重要。出于财务角度考虑,在此过程中企业也需要进行税收筹划的操作。

而当企业开始准备股票期权激励税收筹划的时候,往往会遇到税收筹划的目标不明确没有考虑企业整体利益、对税收筹划策略理解不明确、税务政策理解不全面,会计政策运用不当、缺乏事前、事中、事后的统筹考虑经验等种种问题。接下来,节虎将和您重点聊一聊:公司进行股票期权激励,应如何进行税收筹划

进行股票期权激励的几种常见情况

    在进行股票期权激励税收筹划前,我们需要先了解股票期权交易的不同情况。不同的情况适用于不同的征税标准,也影响到采用不同的税收筹划方案,详情见下表:


101号文:股票期权激励新变化

在明确税务的不同处理事项后,节虎认为进行税收筹划还应该了解一个重要的时间节点,那就是2016年9月的101号文。这个文件的全称是《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》,重要意义在于这个文件首次提出了关于非上市公司的股权激励税收规定和优惠。

具体来说,指的是可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税。例如在文件出台之前,某高官以每股0.01元的价格,行权购买公司100万股股票,共花费1万元,此后行权要纳税、分红要纳税、退出时也要纳税,根据所得收入,可能需要纳税数万元甚至数十万元。而《101号文》后,员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至该股权转让时纳税,这也为股票期权激励税收筹划提供了新的思路。(更多案例请看《税务筹划成功案例》)

    选择节虎,股票期权税负降低至7%

股票期权税收筹划方案是一个因企而异的解决方案,需要考虑到节税合法性、事先筹划性、明确目的性等等因素。股票期权作为一种长期的激励手段,将管理者的利益与投资者的利益捆绑在一起,被激励的管理者和员工自然也会期望能够拿到手的钱越多越好。进行行权的同时,一个好的节税方案往往可以起到1+1大于2的效果。

节虎作为国内标准、专业、合规的税收筹划平台,股票期权税负降低至7%,费用更低,税务更安全。节虎希望当企业遇到税收筹划难题时,能够为更多的企业在这一领域给出自己专业的建议。



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